隨著改革開放的不斷深入，中國經(jīng)濟(jì)水平飛速提升，新的商業(yè)模式也在內(nèi)地快速傳播，其中應(yīng)用最為廣泛的，無疑是離岸公司經(jīng)營模式。而香港作為距離內(nèi)地最近的離岸金融中心，自然成為內(nèi)地從事外貿(mào)的客商中最為青睞的離岸公司注冊地。但香港作為全球法制建設(shè)最全面的地區(qū)之一，對于所轄的商業(yè)公司管理十分嚴(yán)格，特別對于稅務(wù)申報(bào)相關(guān)工作，更是要求頗多。今天，合泰企業(yè)就為大家介紹，香港公司稅務(wù)申報(bào)的要點(diǎn)。

作為世界知名的離岸金融中心，香港的商業(yè)的稅率在全球商業(yè)環(huán)境方面，都屬于極有優(yōu)勢的那一類，香港公司不僅能夠享受較低的稅率，還能獲得多重稅后抵扣，進(jìn)一步降低了所需繳納的稅金。而隨著香港稅務(wù)兩級制的實(shí)施，香港注冊公司中最多的小微企業(yè)，更能夠獲得巨大的稅收優(yōu)勢。今年疫情雖然嚴(yán)重，但香港政府為扶持企業(yè)渡過經(jīng)營難關(guān)，更是給予在香港注冊的企業(yè)稅收減免政策，讓這些企業(yè)安然度過難關(guān)。

不過可以看得出來，所有的企業(yè)幫扶政策，都圍繞著稅收進(jìn)行。想要享受這些幫扶政策，自然需要先申報(bào)稅務(wù)。同樣的，如果不按照香港稅務(wù)法規(guī)的要求，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，也一定會受到香港稅務(wù)部門的處罰（如罰款、起訴直至對公司董事進(jìn)行人身限制等）。若香港公司想要按要求進(jìn)行過稅務(wù)申報(bào)，又包含以下要點(diǎn)：

1、稅務(wù)申報(bào)流程

香港由于歷史原因，沿襲了西方的稅務(wù)申報(bào)方式，即政府稅務(wù)部門在特定時(shí)間，向居民（包括居民企業(yè)和居民個(gè)人）發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表，要求居民依照實(shí)際情況填寫稅務(wù)申報(bào)表，然后將稅務(wù)申報(bào)表交回稅務(wù)部門，由稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)核算，再依照核算的結(jié)果向居民發(fā)出繳稅單，居民則依據(jù)繳稅單的金額進(jìn)行稅金繳納，完成稅務(wù)申報(bào)和繳稅流程。雖然這個(gè)流程看起來很簡單，但在實(shí)際操作中，又會涉及到諸如審計(jì)、算稅、退稅等等細(xì)節(jié)，也讓稅務(wù)申報(bào)成為復(fù)雜且專業(yè)程度較高的工作。

對于一家新注冊的香港公司（這里指的新注冊，并不是按公司注冊時(shí)間來看，而是根據(jù)首次申請商業(yè)登記證的時(shí)間來看），香港稅務(wù)局會在其成立約18個(gè)月時(shí)，發(fā)出首份稅務(wù)申報(bào)表。當(dāng)該公司受到稅務(wù)申報(bào)表后，需要在收到稅表后的3個(gè)月內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)表的填具，并與公司審計(jì)報(bào)告一起交回香港稅務(wù)局，由稅務(wù)局開始下一步評稅工作。需要注意的是，由于香港公司第一次報(bào)稅為18個(gè)月，因此原則上不允許申請延期，并且需要在首次報(bào)稅時(shí)，確定該公司的財(cái)務(wù)年度結(jié)算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日），當(dāng)確定年度結(jié)算日后，就不允許進(jìn)行更改。

2.一般香港公司

對于非首次報(bào)稅的香港公司，香港稅務(wù)局則會依照首次報(bào)稅時(shí)確定的稅務(wù)年度結(jié)算日，向該公司發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表。該公司同樣需要在3個(gè)月內(nèi)，將填寫完畢的稅務(wù)申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告一起交回香港稅務(wù)局。如果因特殊情況不能完成稅務(wù)申報(bào)工作的，則可以向稅務(wù)局申請延期報(bào)稅（經(jīng)過多次申請，可以獲得年結(jié)日后最長9個(gè)月的延期）。

3、申報(bào)資料

1.報(bào)稅表

報(bào)稅表又稱為稅務(wù)申報(bào)表，這份表格是由香港稅務(wù)局發(fā)出，投遞地址通常為商業(yè)登記證上的注冊地址（如果變更了注冊地址，一定要及時(shí)向稅務(wù)局和注冊處報(bào)備，以免漏收政府郵件），當(dāng)香港公司收到稅務(wù)申報(bào)表后，就需要及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)備工作。通常稅務(wù)申報(bào)表可分為“零申報(bào)”、“按實(shí)申報(bào)”、和“離岸營收”幾種申報(bào)方式。

2.審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告在眾多私人公司眼中，只是為稅務(wù)申報(bào)而服務(wù)的。但實(shí)際上，審計(jì)報(bào)告的真正服務(wù)對象，是該公司的所有股東。依照香港公司管理?xiàng)l例，在香港公司召開年度股東大會時(shí)，就需要向所有股東提交經(jīng)審計(jì)的公司賬目，以保證股東的權(quán)益不受侵害。但由于私人有限公司的股東和董事常常為一人，因此才會產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告服務(wù)于稅務(wù)申報(bào)的謬誤。

4、評稅和繳稅

1.評稅

當(dāng)香港稅務(wù)局收到香港公司遞交的稅務(wù)申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告后，就會依據(jù)該公司審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行應(yīng)繳稅款的計(jì)算，也就是評稅。當(dāng)完成評稅工作后，香港稅務(wù)局會向該公司發(fā)出寫有應(yīng)繳稅數(shù)目的評稅信，香港公司需要依照信上標(biāo)注的稅金進(jìn)行繳納。但如果依照香港公司提交的審計(jì)報(bào)告顯示該公司無需對上一年度的收入進(jìn)行繳稅的，那么香港稅務(wù)局也就不會再向該公司收稅。即報(bào)稅不等于一定要繳稅。

2.繳稅

當(dāng)香港公司收到稅務(wù)局發(fā)出的評稅信后，只要依照評稅信上注明的數(shù)額并繳納足夠稅金就可以完成稅務(wù)申報(bào)和繳稅工作。但需要注意的是，即便該公司對稅務(wù)局發(fā)出的稅金有任何疑問，也不能拒絕繳稅。而是要先按評稅信金額交完稅款后，再向稅務(wù)局發(fā)出核算申請。如果稅務(wù)局認(rèn)為評稅有誤，則會將多收的稅款以郵件方式寄回給納稅人。

5、違規(guī)處罰

稅務(wù)申報(bào)工作作為法律強(qiáng)制的居民義務(wù)，必然會以法律的強(qiáng)制力作為保證。依照香港稅務(wù)法規(guī)規(guī)定，對第一次未能按時(shí)報(bào)稅的香港公司，香港稅務(wù)局會給予懲戒性的罰款，罰款的數(shù)額雖并不算高，但如果14天后仍沒有進(jìn)一步行動(dòng)（如遞交稅務(wù)申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告或申請延期報(bào)稅），那么香港稅務(wù)局會將該公司告上法庭，并增加罰款。如果按注冊地址發(fā)出傳票（香港法院視發(fā)出傳票即算送達(dá)，就算真的沒有收到傳票，也會被視為收到）不上庭處理的，則會一直累加行政責(zé)任，直到該公司遵守稅務(wù)法律為止

但如果某間香港公司一而再、再而三的延期報(bào)稅，那么從第二次遲報(bào)稅開始，就會將罰款增加。當(dāng)罰款通知發(fā)出14天后不做處理的，則會直接交由法庭處理，并大幅增加罰款金額。對于拒不處理法院傳票的，則會增加藐視法庭的控罪，不但限制股東董事出入境，還有可能引來牢獄之災(zāi)。

從以上介紹可以看出，香港公司稅務(wù)申報(bào)工作雖然不算復(fù)雜，但卻有很高的專業(yè)性，并且可能對香港公司的股東和董事產(chǎn)生個(gè)人影響，因此必須引起重視。想要及時(shí)完整的完成稅務(wù)申報(bào)工作，委托一家專業(yè)且有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)服務(wù)提供商提供協(xié)助，無疑是最好的辦法。而合泰企業(yè)顧問專注個(gè)人、企業(yè)服務(wù)十余年。