現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)開(kāi)公司的人越來(lái)越多，很多老板在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都曾有過(guò)這樣的困惑，感覺(jué)公司還沒(méi)賺錢，會(huì)計(jì)卻跑過(guò)來(lái)說(shuō)要交稅！這是因?yàn)槟愫投惥謱?duì)“賺錢”的理解是不一樣的。

一、為什么你公司沒(méi)賺錢卻要交稅？

你理解的“賺錢”：指的是利潤(rùn)，舉例：你投了30萬(wàn)，收入10萬(wàn)，員工工資和房租等各項(xiàng)開(kāi)支38萬(wàn)，公司賬上還剩下2萬(wàn)塊，本錢虧了28萬(wàn)，根本沒(méi)利潤(rùn)，虧錢就不用交稅了。

稅局認(rèn)為的“賺錢”：稅局是按合同金額，也就是你的收入來(lái)確定交稅的，不管你公司賺不賺錢，只要有收入，就必須要交增值稅。因此，你在做產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，一定要把稅費(fèi)算進(jìn)去，否則你不僅不賺錢，還得倒貼稅錢。

二、你的公司到底要交哪些稅？

那經(jīng)營(yíng)一家企業(yè)，到底要交哪些稅呢？我們首先用一張圖來(lái)總結(jié)一下開(kāi)公司要交的稅。

1、企業(yè)賣貨交增值稅

企業(yè)不管有沒(méi)有利潤(rùn)，只要賣產(chǎn)品或者服務(wù)就需要交增值稅，目前企業(yè)的納稅類型主要分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

通常新成立或者年收入500萬(wàn)以內(nèi)的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用的征收率是3%，疫情期間減按1%，值得一提的是：小規(guī)模納稅人季度銷售額45萬(wàn)元以下，年收入180萬(wàn)以內(nèi)（普票），可以免征增值稅。

當(dāng)然也有企業(yè)因?yàn)槟赇N售額超過(guò)500萬(wàn)被稅局強(qiáng)制認(rèn)定或者基于經(jīng)營(yíng)需要主動(dòng)申請(qǐng)成一般納稅人的。一般納稅人服務(wù)稅率為6%、建筑工程9%、銷售貨物13%！由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果你所有的成本都能拿到增值稅專用發(fā)票的話，那么進(jìn)銷項(xiàng)相抵之后，你只需交增值部分的稅就可以了，稅負(fù)有可能比小規(guī)模納稅人還低。

舉例：A公司和廠家進(jìn)了400萬(wàn)的臺(tái)式電腦，廠家是一般納稅人，給A公司開(kāi)具了400萬(wàn)的增值稅專用發(fā)票；A公司將這批電腦以500萬(wàn)的價(jià)格賣給了老王，并開(kāi)具了500萬(wàn)的增值稅發(fā)票給到老王；A公司是小規(guī)?；蛞话慵{稅人分別需要繳納多少增值稅？

小規(guī)模納稅人：500萬(wàn)/1.01×0.01≈ 4.95萬(wàn)

一般納稅人： （500萬(wàn)/1.13X0.13）—（400萬(wàn)/1.13X0.13）≈11.5萬(wàn)

此外企業(yè)還要交增值稅附加稅，附加稅通常是以企業(yè)實(shí)際交的增值稅X12%，根據(jù)現(xiàn)有政策享受相對(duì)應(yīng)的減免政策。主要包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，稅費(fèi)較低，基本可以忽略不計(jì)，這里就不做具體展開(kāi)了。

一個(gè)人名下可以開(kāi)多家公司，因此，你可以根據(jù)自己的商業(yè)模式以及業(yè)務(wù)需要，去決定不同的公司選擇小規(guī)模還是一般納稅人？以此降低自己的稅負(fù)。

2、企業(yè)賺錢交企業(yè)所得稅

公司有利潤(rùn)需要交企業(yè)所得稅，虧損不僅免交企業(yè)所得稅，還可以在盈利年度彌補(bǔ)虧損。一般企業(yè)彌補(bǔ)虧損不超過(guò)5年；受疫情影響較大困難行業(yè)企業(yè)，例如：交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等延長(zhǎng)至8年；高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)則是延長(zhǎng)至10年。什么意思呢？

舉個(gè)例子：你公司去年虧了400萬(wàn)，今年賺了600萬(wàn)，彌補(bǔ)虧損后，你只需要按200萬(wàn)交企業(yè)所得稅就可以了。

通常企業(yè)所得稅=利潤(rùn)×25%

如果你的公司是小型微利企業(yè)，可以享受：年利潤(rùn)100萬(wàn)以內(nèi)的部分，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)2.5%；100萬(wàn)到300萬(wàn)的部分，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)5%；超過(guò)300萬(wàn)就不屬于小型微利企業(yè)了，按25%全額繳納。

小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（1）從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

（2）應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)

（3）從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

（4）資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)

不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要符合以上條件就屬于小型微利企業(yè)。因此，企業(yè)要實(shí)時(shí)做好自己的收入以及資產(chǎn)的監(jiān)控，避免因?yàn)槟稠?xiàng)數(shù)據(jù)不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，錯(cuò)失享受優(yōu)惠政策的遺憾。

如果你是高新技術(shù)企業(yè)，或者是注冊(cè)在前海、南沙自貿(mào)區(qū)的鼓勵(lì)類企業(yè)，企業(yè)所得稅可以減按15%！

假設(shè)你既是小型微利企業(yè)，同時(shí)還注冊(cè)在前海自貿(mào)區(qū)，符合準(zhǔn)入目錄，這樣你還能享受政策雙向疊加使用。

舉例：A公司2021年收入2000萬(wàn)，采購(gòu)成本取得發(fā)票900萬(wàn)，員工工資300萬(wàn)，房租、差旅、推廣、稅費(fèi)等各類開(kāi)支500萬(wàn)，屬于小型微利企業(yè)，A公司2021年需要交多少企業(yè)所得稅？

利潤(rùn)=2000-900-300-500=300萬(wàn)

企業(yè)所得稅=100萬(wàn)X2.5%+（300萬(wàn)-100萬(wàn)）X5%=2.5萬(wàn)+10萬(wàn)=12.5萬(wàn)

企業(yè)的利潤(rùn)，與成本有關(guān)，成本越大，利潤(rùn)就越小，交的稅也就越少。

因此企業(yè)在進(jìn)貨時(shí)，一定要盡可能讓供貨商開(kāi)具發(fā)票，貪便宜不要發(fā)票，看似優(yōu)惠了幾萬(wàn)，實(shí)際因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，你的進(jìn)貨成本沒(méi)辦法稅前列支，就會(huì)導(dǎo)致你的利潤(rùn)虛高，不僅沒(méi)省錢，還得多交稅，而且極易引起稅務(wù)稽查；

給員工發(fā)工資時(shí)，一定要對(duì)公發(fā)放，并且履行代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，私賬發(fā)工資，人員開(kāi)支的成本不體現(xiàn)也會(huì)導(dǎo)致你的利潤(rùn)虛高；

房租、差旅、推廣等各項(xiàng)開(kāi)支一定要盡可能取得發(fā)票，因?yàn)橐磺谐杀径紩?huì)影響你的利潤(rùn)，成本少1塊，可能會(huì)造成你多交幾十萬(wàn)稅的局面！

3、給股東分錢交分紅個(gè)稅

公司賺錢了，如果股東個(gè)人想分紅，把賬上的稅后利潤(rùn)，打到自己個(gè)人卡上，需要按“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個(gè)人所得稅，不分紅則不用交！

目前絕大多數(shù)企業(yè)老板把公司當(dāng)成自己的小金庫(kù)，以備用金或者借款的形式頻繁的從公司拿錢到個(gè)人卡上，但從來(lái)不還！這極易觸犯偷稅漏稅、挪用資金罪、職務(wù)侵占罪。你的公司是不是也存在這種情況呢？

4、印花稅

印花稅通常是按合同金額的萬(wàn)分之五，疫情期間減半，印花稅是個(gè)小稅種，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中往往容易忽略。

三、如何才能合法節(jié)稅？

我們?cè)诜?wù)企業(yè)的過(guò)程當(dāng)中，通常在談到這個(gè)話題時(shí)，老板都想直接拿到節(jié)稅的結(jié)果，但從來(lái)不關(guān)注過(guò)程，實(shí)際上如果你能把決定你企業(yè)稅負(fù)的因素研究透，那么你想得到的節(jié)稅目的也就達(dá)到了。

【決定稅收的9大因素】

1、經(jīng)營(yíng)主體決定稅收：你在對(duì)外經(jīng)營(yíng)時(shí)，是用個(gè)人、個(gè)體戶、合伙企業(yè)、有限公司、分公司還是公益基金會(huì)的身份，不同的經(jīng)營(yíng)主體稅負(fù)是不同的

2、股權(quán)架構(gòu)決定稅收：你是用個(gè)體持股、公司持股、合伙企業(yè)持股，不同的持股方式也會(huì)影響你的稅負(fù)

3、注冊(cè)地址決定稅收：公司出生在哪兒，也會(huì)影響你的稅負(fù)。比如海南自貿(mào)區(qū)鼓勵(lì)類企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅雙15%的政策；前海自貿(mào)區(qū)可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅收優(yōu)惠，再比如維京群島和開(kāi)曼，很多企業(yè)上市前，都會(huì)把主體公司放到這兒就是因?yàn)?稅率

4、法律關(guān)系決定稅收：如勞動(dòng)關(guān)系、勞務(wù)關(guān)系、采購(gòu)關(guān)系、撮合關(guān)系、擔(dān)保關(guān)系

5、納稅人類型決定稅收：你的公司是小規(guī)模還是一般納稅人也會(huì)影響你的稅負(fù)

6、企業(yè)性質(zhì)決定稅收：你是小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)還是科技型中小企業(yè)，不同的企業(yè)也會(huì)影響你的稅負(fù)

7、銷售商品決定稅收：你是賣貨還是賣服務(wù)也會(huì)影響你的稅負(fù)，比如小米公司的商業(yè)模式就是硬件+服務(wù)

8、能否取得發(fā)票決定稅收：產(chǎn)品采購(gòu)以及費(fèi)用開(kāi)支有沒(méi)有發(fā)票也會(huì)影響你的稅負(fù)

9、國(guó)家政策決定稅收：小微企業(yè)180萬(wàn)內(nèi)免征增值稅、軟件企業(yè)2免3減半

最好的稅務(wù)籌劃就是通過(guò)商業(yè)模式的創(chuàng)新、業(yè)務(wù)關(guān)系的重構(gòu)，股權(quán)架構(gòu)的排列組合，實(shí)現(xiàn)化整為零，充分享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，讓不該有的稅從一開(kāi)始就不發(fā)生；而不是已經(jīng)既定事實(shí)，通過(guò)買發(fā)票和虛增人頭這樣簡(jiǎn)單粗暴的方式來(lái)降低稅收。