利潤確實(shí)不是錢，但也不是一種概念，而是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營成果。利潤與現(xiàn)金流既有聯(lián)系又有區(qū)別。利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算出來的，而現(xiàn)金流是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則核算出來的，現(xiàn)金流是“真金白銀”，而利潤是賬面計(jì)算出來的經(jīng)營結(jié)果。

　　利潤是企業(yè)在一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營的成果，是收入減去成本費(fèi)用后的余額。利潤不等于現(xiàn)金流，但現(xiàn)金流在某種程度上來源于利潤。

　　為什么說利潤不等于現(xiàn)金流，卻與現(xiàn)金流相關(guān)？

　　1、收入的確認(rèn)源于經(jīng)濟(jì)利益是否能夠流入企業(yè)，企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的收入未必在當(dāng)期收到現(xiàn)金。

　　按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，其收入確認(rèn)的條件之一，就是與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。

　　該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中銷售貨物、提供勞務(wù)等交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，即為銷售貨物、提供勞務(wù)等應(yīng)收取的價(jià)款等。

　　如，甲企業(yè)向乙企業(yè)賒銷貨物一批，金額500萬元（價(jià)稅合計(jì)），按甲乙雙方合同約定，貨款的結(jié)算時(shí)間為3個(gè)月。則甲企業(yè)在當(dāng)期按照500萬元（價(jià)稅合計(jì)）確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅，但甲企業(yè)當(dāng)期卻沒有收到現(xiàn)金。

　　2、企業(yè)當(dāng)期沒有確認(rèn)收入，卻在當(dāng)期收到現(xiàn)金，收入與現(xiàn)金不同步。

　　利潤的計(jì)算是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即無論企業(yè)是否收到貨款，只要是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就要在當(dāng)期確認(rèn)；而現(xiàn)金的計(jì)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則，即無論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生在當(dāng)期，只要在當(dāng)期收到現(xiàn)金就需要按照經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入確認(rèn)現(xiàn)金流入額。

　　如上例，甲企業(yè)收到賒銷的貨款500萬元，即企業(yè)實(shí)際收到現(xiàn)金500萬元，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將收到的現(xiàn)金列入經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入總額中。

　　3、非付現(xiàn)成本對(duì)利潤和現(xiàn)金流的不同影響。

　　企業(yè)在計(jì)算當(dāng)期利潤時(shí)，其成本費(fèi)用中包括了一部分非付現(xiàn)成本，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用的攤銷，這部分非付現(xiàn)成本隨著折舊、攤銷等逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，對(duì)當(dāng)期的利潤會(huì)產(chǎn)生影響。另外，這部分非付現(xiàn)的成本，也會(huì)影響當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的流出，進(jìn)而影響當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

　　4、企業(yè)現(xiàn)金流的重要性大于利潤，尤其是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。我們知道企業(yè)沒有利潤可以存活，因?yàn)槔麧櫴撬愠鰜淼?；而企業(yè)沒有現(xiàn)金流則很難活下來，這也是企業(yè)由于現(xiàn)金流斷裂而導(dǎo)致企業(yè)倒下的根本原因，現(xiàn)金是真金白銀，有就是有、沒有就是沒有，來不得半點(diǎn)虛假。因此，現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)真的非常重要。

　　總之，現(xiàn)金流是“錢”，利潤確實(shí)不是錢，是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營成果，是收入減去成本費(fèi)用后的余額。利潤不等于現(xiàn)金流，但現(xiàn)金流在某種程度上來源于利潤，且現(xiàn)金流的重要性遠(yuǎn)大于利潤。