什么情況下要預(yù)繳稅款？

　　按照規(guī)定，同一地級(jí)行政區(qū)內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)無需向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)交增值稅，也就是說一般情況下，跨了地級(jí)行政區(qū)域的建筑項(xiàng)目才需預(yù)繳稅款。

　　①一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳，再向機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)；

　?、谄渌麄€(gè)人提供建筑服務(wù)的，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　什么時(shí)間預(yù)繳稅款？

　　①發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　?、谙乳_具發(fā)票的為開具發(fā)票當(dāng)天

　?、鄄扇☆A(yù)收款的為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　預(yù)繳稅款怎么計(jì)算？

　　①增值稅：

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年17號(hào)：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，對(duì)于取得預(yù)收款和異地（非同一行政區(qū)劃）提供 建筑服務(wù)取得收入，按計(jì)稅方式不同計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

　　一般計(jì)稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+9%）*2%

　　簡(jiǎn)易計(jì)稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+3%）*3%

　　②所得稅：

　　根據(jù)國稅函2010年156號(hào)文件：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

　　建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得稅，按照以下方式進(jìn)行預(yù)繳：

　　（一）總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照余額就地預(yù)繳；

　?。ǘ┛倷C(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)2008年28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

　　一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅稅款計(jì)算差別？

　　注意：小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)時(shí)享受附加稅費(fèi)減半政策

　　異地預(yù)繳需要準(zhǔn)備什么資料？

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年53號(hào)、2016年23號(hào)公告：

　　建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：

　?。?）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

　　（2）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

　?。?）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。

　　注意：如果存在總分包業(yè)務(wù)，該分包方向總承包方開具增值稅發(fā)票時(shí)，必須在增值稅發(fā)票“備注欄”中注明建筑服務(wù)發(fā)生所縣（市、區(qū)）項(xiàng)目的名稱。